Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и органов валютного регулирования;
проверять полноту и достоверность учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов (Инструкция Центрального банка от 1 декабря 2003 г. N 108-И "Об организации инспекционной деятельности ЦБ", Инструкция Центрального банка от 25 августа 2003 г. N 105-И "Об особенностях проведения проверок организации работы, совершения и учета отдельных видов операций с наличной иностранной валютой в обменных пунктах и операционных кассах вне кассового узла уполномоченных банков (их филиалов)";
запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции вправе:
выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и органов валютного регулирования;
применять установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и органов валютного регулирования
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации, а для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.
Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы или их копии, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
документы, удостоверяющие личность физического лица. В соответствии с Указом Президента России от 13 марта 1997 г. N 232 "Об основном документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации", таким документом является паспорт;
документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей");
документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе для нерезидентов, которым на основании статьи 11 Налогового кодекса является документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. Порядок постановки на учет в налоговом органе и выдачи свидетельства об этом регулируется статьей 84 НК РФ;
документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество. На основании пункта 1 статьи 12 Федерального закона от 21 июля 1997 г. "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре прав, а проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством. Кроме того, к документам, которые подтверждают наличие, возникновение, прекращение, переход, ограничение (обременение) прав на недвижимое имущество, следует отнести акты, изданные органами государственной власти или местного самоуправления; договоры и другие сделки в отношении недвижимого имущества; акты (свидетельства) о приватизации жилых помещений; свидетельства о праве на наследство; вступившие в законную силу судебные акты; акты (свидетельства) о правах на недвижимое имущество, выданные уполномоченными органами государственной власти; иные акты и документы передачи прав на недвижимое имущество и сделок с ним заявителю от прежнего правообладателя в соответствии с законодательством, действовавшим в месте передачи в момент ее совершения;
документы, предусмотренные законодательством иностранного государства, удостоверяющие права нерезидентов на ведение валютных операций, открытие счетов (вкладов). Это позволит наиболее полно соблюсти принцип обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций;
уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами Российской Федерации;
регистрационные документы, необходимые, когда предварительная регистрация предусмотрена законодательством;
документы или их проекты, служащие основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения), подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; подтверждающие совершение валютных операций;
таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Россию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
паспорт сделки.
Даже в пределах приведенного перечня документов агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Закон также устанавливает требования к представляемым документам в отношении их действительности, перевода и легализации в установленном порядке.
Похожие работы:
обратная связь
